Por Aurelio García del Barrio, director del Global MBA con especialización en finanzas.
El total de los Pandora Papers abarca documentos de 14 firmas de abogados. La fiscalidad internacional es compleja y está llena de recovecos, por lo que para realizar este tipo de actividades se necesita un asesoramiento con los conocimientos suficientes. Ni siquiera cualquier bufete de abogados podría hacerlo, solamente los especializados en fiscalidad internacional.
El término offshore se refiere a una ubicación fuera de los límites nacionales, ya sea que esa ubicación esté basada en tierra o agua. El término puede usarse para describir bancos, corporaciones, inversiones y depósitos extranjeros.
Una empresa puede mudarse legítimamente al extranjero con el fin de evitar impuestos o disfrutar de regulaciones relajadas. Las instituciones financieras extraterritoriales también pueden utilizarse con fines ilícitos o que atentan contra el buen gobierno corporativo, como el lavado de dinero y la evasión fiscal.
Las sociedades offshore son aquellas que tienen su sede en el extranjero. Para calificar como offshore, la entidad debe estar ubicada en cualquier país que no sea el país de origen del cliente o del inversor. En términos de actividades comerciales, la deslocalización a menudo se denomina subcontratación, el acto de establecer ciertas funciones comerciales, como la fabricación o los centros de atención telefónica, en una nación distinta de aquella en la que la empresa hace negocios con mayor frecuencia.
Esto es a menudo para aprovechar las condiciones más favorables en un país extranjero, como requisitos de salarios más bajos o regulaciones más flexibles, y puede resultar en ahorros significativos para el negocio.
Las compañías offshore generalmente se crean para facilitar el comercio global, lo que permite a los clientes cerrar contratos y ventas al mismo tiempo que minimizan los impuestos internacionales y las obligaciones contables y de archivo. Estas compañías son usadas comúnmente como vehículos de tenencia para filiales mundiales.
Una empresa offshore generalmente no se rige por las leyes y la estructura fiscal del país de origen de la empresa. Además, está sujeta a una estructura fiscal favorable, así como a leyes que fomentan la creación de empresas como estas.
El régimen en los países en los que se establecen compañías y cuentas offshore tiende a promover la flexibilidad empresarial. Esto significa que las actividades corporativas en estos países son mucho más indulgentes en comparación con las leyes que rigen a las empresas en los países desarrollados.
Las compañías offshore se utilizan para una variedad de propósitos comerciales y privados, algunos legítimos y económicamente beneficiosos, mientras que otros pueden ser dañinos o incluso criminales. Otros usos legítimos comúnmente citados de compañías offshore incluyen usos como empresas conjuntas, financiación de SPV, vehículos que cotizan en bolsa, sociedades de cartera y estructuras de activos, y vehículos comerciales.
En el caso de que se utilicen como vehículo de transacciones ilegítimas no serían legales. Compañía offshore, paraíso fiscal, evasión fiscal … De hecho, cuando hablamos de compañías offshore, a menudo nos vienen a la mente los paraísos fiscales y la evasión de impuestos.
Sin embargo, si nos mantenemos en la definición misma de la compañía offshore, es solo una cuestión de crear una compañía en el extranjero, es muy posible crear una compañía en el extranjero, evitar los impuestos y ser legal. Por otro lado, es posible crear una sociedad offshore en la mayor ilegalidad, por lo que no estamos hablando de optimización fiscal sino de evasión fiscal.
¿POR QUÉ DETERMINADOS INVERSORES LAS UTILIZAN?
Las compañías offshore a menudo están exentas de pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en áreas bajo la jurisdicción del país extranjero. Otra ventaja es el bajo coste. Los costes y tarifas involucrados en el establecimiento y operación de la entidad offshore generalmente son bajos en los países en los que existen.
Los requisitos de informes de cumplimiento también son mínimos. Por ejemplo, en regiones como las Islas Caimán, casi no hay información disponible para el público sobre tales compañías offshore.
La flexibilidad empresarial es la mayor ventaja. Los beneficios bajo esto incluyen reglas mínimas de capitalización, bajo mantenimiento de capital y normas alentadoras de asistencia financiera. La mayoría de las regiones también permiten a las compañías offshore escapar con sus propias reglas para el pago de dividendos.
Otra razón por la cual se crean compañías offshore se debe a las fuertes leyes de protección de activos de los locales offshore. La mayoría de las veces, los detalles de los beneficiarios se mantienen anónimos. La mejor parte es quizás el hecho de que la banca offshore generalmente ayuda a promover la causa de la protección de los activos.
Determinados inversores insisten en esta práctica seguramente por dos motivos: en unos casos, porque los inversores están convencidos que no están cometiendo ninguna infracción o ilegalidad, y en otros casos, obviamente por el propio interés de los sujetos en tener opacidad en sus transacciones.
Lo cierto es que cuando hablamos de evasión fiscal, las autoridades fiscales han realizado un gran esfuerzo en los últimos años analizando y siguiendo este tipo de actividades por lo que cada vez es menos sencillo eludir al fisco.
Tribuna publicada en Funds People.
Estás en Inicio » Actualidad » Blog » Pandora Papers: ¿En qué casos es legal utilizar las sociedades offshore y en cuáles no?